Skatteändringen 1.1.2020
Skatteändringen påverkar tidpunkten för beskattningen om sparkapital ur en sparlivförsäkring eller ett kapitaliseringsavtal tas ut under avtalets giltighetstid. I fortsättningen beskattas partiellt återköp på liknande sätt som uttag av medel från fondplaceringar. Ändringen påverkar inte storleken på skatten som tas ut, och byten av placeringsobjekt inom avtalet medför inte heller i fortsättningen skattekonsekvenser.
Avkastningen beskattas när den tas ut
Till följd av skatteändringen utgör den andel av tillgångarna som tas ut och som vid uttagstidpunkten motsvarar andelen av avkastningen på avtalets tillgångar från 1.1.2020 skattepliktig kapitalinkomst. I fortsättningen är det möjligt att dra av eventuella förluster i kapitalinkomstbeskattningen då avtalet går ut medan försäkringstagaren lever.
Sparkapitalets värde vid uttagstidpunkten Placerat kapital
Avkastning
Uttag från avtalet
Andel av avkastning som tas ut
Kapitalinkomstskatt (30 %)
Betalas på kontot
| 12 000 € 10 000 € 2 000 € 1 200 € 2 000 / 12 000 x 1 200 = 200 €
0,3 x 200 = 60 €
1 200 - 60 = 1 140 €
|